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Heft 12 / 2025

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 17. Dezember 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 13.11.2025 - C-639/24 / Huschens, Ferdinand, Keine Versagung der Steuerbefreiung allein wegen fehlender Belegnachweise, UStB 2025, 369-372

EuGH v. 23.10.2025 - C-234/24 / Huschens, Ferdinand, EuGH-Entscheidung zum sog. Tooling, UStB 2025, 372-374

Rechtsprechung

BFH v. 25.6.2025 - XI R 17/22 / Heinrichshofen, Stefan, Vorsteuerabzug im Besteuerungs- oder im Vergütungsverfahren, UStB 2025, 374-377

BFH v. 8.7.2025 - XI R 7/23 / Fritsch, Frank, Steuerfreie Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen, UStB 2025, 377-378

BFH v. 25.6.2025 - XI R 14/24 (XI R 21/21) / Fritsch, Frank, Besteuerung der Übertragung von Einzweck-Gutscheinen, UStB 2025, 378-380

BFH v. 9.7.2025 - XI R 29/23 / Sterzinger, Christian, Kostenloser erstmaliger Zugang zum E-Abo einer Zeitung in den Jahren 2009 bis 2012, UStB 2025, 380-382

BFH v. 8.7.2025 - XI R 31/23 / Wohlfart, Michaela, Vorsteuerberichtigung bei Entgeltrückzahlung durch Bürgen, UStB 2025, 382

FG Düsseldorf v. 23.7.2025 - 5 K 1865/23 U / Wohlfart, Michaela, Unternehmereigenschaft einer Erbengemeinschaft, UStB 2025, 382-383

BGH v. 28.5.2025 - 1 StR 132/25 / Wohlfart, Michaela, Erforderliche Feststellungen bei Umsatzsteuerhinterziehung und Grenzen der Einziehung von Taterträgen, UStB 2025, 383-384

Verwaltung

BMF v. 10.11.2025 - III C 2 - S 7300/00080/004/019 / Walkenhorst, Ralf, Vorsteuer bei Übergang zur Regel- bzw. Kleinunternehmerbesteuerung, UStB 2025, 384-385

BMF v. 3.11.2025 - III C 2 - S 7100/00097/005/182 / Walkenhorst, Ralf, Platzierungsabhängige Zahlungen an einen Berufsreiter, UStB 2025, 385-386

OFD Baden-Württemberg v. 13.8.2025 - S 7170 / Wohlfart, Michaela, Mit dem Betrieb von Krankenhäusern und ähnlichen Einrichtungen eng verbundene Umsätze, UStB 2025, 386-387

Beiträge für die Beratungspraxis

Forster, Eduard, Nationales Aufteilungsgebot nicht unionsrechtswidrig?, UStB 2025, 387-390

Die Diskussionen um das Aufteilungsgebot des § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG bezüglich der unselbständigen Nebenleistungen zur Beherbergung gehen in die nächste Runde. Auslöser sind die Schlussanträge der Generalanwältin Capeta (verb. C-409/24 bis C-411/24) zu den drei deutschen EuGH-Vorlagen (BFH, Beschl. v. 10.1.2024 – XI R 11/23, XI R 13/23, XI R 13/23, UR 2024, 488), inwieweit das gesetzliche Aufteilungsgebot hinsichtlich Beherbergungsleistungen gegen den Grundsatz der Einheitlichkeit verstößt oder die Umsatzbesteuerung von unselbständigen Nebenleistungen aus anderen Gründen unionsrechtswidrig ist.

Redaktion, , Die “Umsatzsteuer-Highlights“ 2025, UStB 2025, 391-396

Mit dieser Übersicht möchten wir Ihnen, geordnet nach Themenbereichen, einen Überblick über wichtige und interessante im Jahr 2025 ausführlich kommentierte Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen im Umsatzsteuerrecht geben.

Service

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, UStB 2025, R5

Gemeinnütziges Wohnen nach der Neuregelung durch das JStG 2024, UStB 2025, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Gemeinnützigkeit in der Liquidationsphase, UStB 2025, R5

Darlehensaufnahme und Darlehensvergabe – Was NPOs beim Umgang mit Fremdkapital beachten müssen, UStB 2025, R5-R6

Das BMF-Schreiben zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte (Teil III) – Darstellung und Anmerkungen zu BMF v. 6.3.2025 – IV C 1 - S 2256/064/043, UStB 2025, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Vorabpauschale aktuell: Steuerabzug und Fragen zur Veranlagung, UStB 2025, R6

Gewerbliche Photovoltaikanlagen – Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung als Gestaltungsmittel, UStB 2025, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom